PLAN DE ACTUACIÓN TRIBUTARIA Y ADUANERA 2017

Los principales focos de actuación de Hacienda para el ejercicio 2017 serán los siguientes:

  1. Control de grandes patrimonios

Detección de riesgos defraudatorios y aprovechamiento de la próxima información de la que dispondrá a lo largo de 2017 la Administración Fiscal:

  • datos intercambiar a raíz del Acuerdo FATCA,
  • de información espontáneas surgidas a raíz del intercambio de información automático en el seno de la UE,
  • de la información recibida sobre tax rulling,
  • del intercambio de informes país por país y
  • de la declaración de bienes y derechos situados en el extranjero.

Comprobación de obligados tributarios que materialmente residan en España, pero cuya residencia declarada se encuentre en un territorio de baja tributación o en ningún territorio

Desarrollo de software especializado de modelaje, detección y selección de riesgos.

  1. Control del IVA

Personaciones in situ en sedes y establecimientos al objeto de acreditar y regularizar situaciones de infradeclaración de ingresos.

Actuaciones sobre sectores con mayores niveles de riesgo de incumplimiento del IVA relacionados con actividades de venta al consumidor final.

Se vigilarán los comportamientos tributarios posteriores a las comprobaciones

  1. Economía sumergida y fraude fiscal

Se potenciará el análisis de la capacidad adquisitiva real de los contribuyentes, en función de la información sobre gestión de cuentas corrientes, beneficiarios de tarjetas de crédito y uso de efectivo.

Actuaciones para verificar el cumplimiento de la limitación de pagos en efectivo

Controles vinculados a la división artificial de actividad

Vigilancia contra la ocultación de titularidades bajo figuras societarias sin actividad económica real

Análisis de signos externos de riqueza analizados mediante acciones combinadas de las áreas de Inspección y Vigilancia Aduanera;

Utilización de testaferros y empresas fantasma,

  1. Elusión fiscal de multinacionales

Desarrollo de modelos de análisis de riesgo que permitan anticipar y optimizar el uso de la información de la que dispondrá a partir de 2017.

Corrección de prácticas elusivas de las multinacionales de acuerdo con las áreas de riesgo BEPS. En concreto:

  • Estructuras de planificación fiscal agresiva,
  • estructuras híbridas
  • generación artificial de gastos financieros,
  • utilización abusiva de las políticas de precios de transferencia
  • atribución de beneficios a establecimientos permanentes en España
  • tributación de operaciones realizadas con residentes en paraísos fiscales y
  • control de entidades que operan internacionalmente en el ámbito de la economía digital
  1. Fraude en la economía digital

Explotación de información disponible en internet

Control de fabricantes y prestadores de servicios online

Comprobación de los beneficios obtenidos por los agentes económicos que utilizan internet

Control de las operaciones de importación asociadas a transacciones de comercio electrónico

Análisis de los nuevos medios de pago electrónico que pueden facilitar la opacidad de las operaciones

Control de las tramas de fraude en el IVA, en las importaciones de productos de Asia y en el sector de los hidrocarburos

  1. Control de grandes deudores

Realización de medidas cautelares, derivaciones de responsabilidad e investigaciones patrimoniales en sede de recaudación que pongan de manifiesto insolvencias ficticias o conductas tendentes a eludir el pago de las deudas mediante la ocultación patrimonial

Seguimiento continuado de deudores con elevados importes adeudados

Exhaustiva y permanente investigación patrimonial

Control sistemático de sus deudas pendientes

Actuaciones de control en materia concursal para impedir conductas defraudatorias tendentes a eludir el pago de las deudas tributarias.

 

Fuente: BOE. Publicación del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2017: http://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-2017-871

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